خزانه و خزانه داری
خزانه مکانی است که در آن دارایی‌های یک بنگاه اقتصادی شامل وجوه نقد، اموال و… نگهداری می‌شود و عملیات خزانه داری فعالیت‌هایی شامل ثبت های حسابداری خزانه داری، کنترل و سازماندهی اسناد مختلف (چک، سفته، برات)، دارایی‌های نقدی و عملیات دریافت و پرداخت است.
خزانه و خزانه داری 3 کاربرد یا معنای متفاوت دارد:
خزانه دولتی که درآمدها و هزینه‌های دولت را زیر نظر دارد. مثل وزارت اقتصاد و دارایی که زیر نظر خزانه داری کل کشور فعالیت می‌کند.
خزانه ای که در آن دارایی‌های مالی یا کالاهای گران‌قیمتی مثل طلا و الماس نگهداری می‌شود.
خزانه ای که سرمایه‌های نقدی و غیر نقدی یک سازمان در آن نگهداری، سازماندهی و مدیریت می‌شود و منظور از خزانه داری در حسابداری، این دسته از فعالیت‌ها است.
وظایف حسابدار خزانه
شرح وظایف حسابدار خزانه بسته به نوع شرکت، موسسه و سازمان و نیاز آن‌ها و همچنین دیدگاه مدیران مالی متفاوت است. اما به طور کلی حدود مسئولیت‌ها و وظایف حسابدار خزانه شامل موارد زیر است:
نگهداری و کنترل حساب‌های بانکی شرکت
نگهداری اسناد مالی و بایگانی کردن آن‌ها به روش‌های مختلف دستی و نرم افزاری
صدور و دریافت اسناد قابل دریافت و قابل پرداخت
تنخواه گردانی
حل و فصل مغایرت‌های بانکی
انجام مشاوره‌های مالیاتی
پرداخت حقوق کارکنان
یاداوری موعد پرداخت تعهدات به مدیران شرکت برای تامین منابع مالی و ساماندهی تاریخ تعهدات متناسب با منابع مالی سازمان
ارائه گزارش‌های مالی مثل صندوق ها، وضعیت چک‌های معوقه و برگشتی، ضمانت‌نامه‌ها و… به مدیران سازمان
هماهنگی با همه بخش‌های شرکت و سازمان برای دریافت و پرداخت‌ها و تراز بودن حساب‌ها
یکی از وظایف حسابداران کنترل هفتگی یا ماهانه اقلام ثبت شده در حساب بانکی طبق دفاتر یا اقلام درج شده در صورت حساب بانکی می‌باشد. این کار از طریق اینترنت بانک یا نرم افزارهای بانکی انجام می‌شود تا اختلافات بانکی در بین اسناد حسابداری پیدا شود. به همین علت موضوع صورت مغایرت بانکی بسیار حائز اهمیت است.
✅ اسناد تنزیلی، چک لاوصول و کارمزد بانک را از مانده حساب شرکت کم کنید.
✅ واریزی دیگران و مانده دفاتر شرکت را به مانده حساب شرکت اضافه کنید.
۳. بر اساس مانده واقعی شرکت
حسابداران در این روش طبق دفاتر و صورت حساب بانک، صورت مغایرت بانکی را از صورت مانده بانک تهیه می‌کنند.
✅ مانده‌هایی که طبق دفاتر شرکت اضافه می‌کنید: کارمزد بانک، اسناد تنزیلی، چک لاوصول و واریزی دیگران.
✅ مانده‌هایی که طبق صورت حساب بانک اضافه می‌کنید: چک‌های معوق و وجوه بین راهی.